Центр помощи студентам СГА © 2010-2018 · Алекс Финаев
Для быстрого поиска нужного вопроса нажмите ctrl+f
Если ответы не подходят, сообщите нам в вконтакте Алекс Финаев (Сга) и мы исправит ошибку!
Вопросы всех ответов отсортированы по алфавиту
| ___________ зоны - это территории, в которых действует льготный порядок налогообложения -> Оффшорные ____________ налоговый - это освобождение от обязанности платить налоги, предоставленное отдельным налогоплательщикам в соответствии с национальным или международным правом -> Иммунитет ____________ нормы материально-правовые нормы какого государства регулируют те или иные налоговые отношения или применяются к тем или иным элементам налоговых обязательств -> Коллизионные _____________ имущества - это отчуждение имущества физических лиц в порядке погашения недоимок по налогам, самообложению сельского населения и государственному обязательному страхованию -> Изъятие _____________ налоговая проверка - это налоговая проверка, которая проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа -> Камеральная _____________ нормы устанавливают правила налогообложения -> Материально-правовые _____________ способ защиты прав налогоплательщика заключается в разрешении возникших разногласий в рамках системы налоговых органов без передачи спора в суд -> Административный ______________ документов - это действие должностных лиц налоговых либо правоохранительных органов, осуществляющих выездную налоговую проверку, по изъятию документов или предметов налогоплательщика либо налогового агента -> Выемка ______________ за совершение налогового правонарушения - это правовые последствия совершения налогового правонарушения, заключающиеся в применении к виновному государственного принуждения в виде налоговых санкций -> Ответственность ______________ имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога - это действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества -> Арест ______________ налоговые соглашения - это налоговые соглашения, распространяющиеся на конкретный вид налога, конкретный вид плательщика -> Ограниченные ______________ ответственность - это установленная законом ответственность лица за совершение административного правонарушения, имеющая несколько разновидностей, одной из которых является ответственность за совершение налогового правонарушения -> Административная _______________ - это лицо, обязывающееся перед налоговыми органами в полном объеме уплатить налоги (сборы) и пени за налогоплательщика в том случае, если тот сам не исполнит налоговую обязанность -> Поручитель _______________ юридическое многократное (двойное и более) налогообложение - это обложение сопоставимыми налогами в двух (и более) государствах одного и того же налогоплательщика в отношении одного и того же объекта за один и тот же период времени -> Международное __________________ номер налогоплательщика - единый по всем видам налогов и сборов, в том числе подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ и на всей территории РФ номер, присваиваемый налоговым органом каждому налогоплательщику в целях учета налогоплательщиков и налогового контроля -> Идентификационный Агент будет считаться независимым при соблюдении следующих условий: -> он должен действовать в качестве агента не только одного лица -> он должен получать за свою деятельность вознаграждение -> вознаграждение агента во всех случаях оказания агентских услуг должно быть более или менее одинаковым он должен действовать в качестве агента только одного лица Арест имущества может быть: -> полным -> частичным временным срочным Банк ___________ ответственности за убытки, понесенные налогоплательщиком-организацией в результате приостановления его операций в банке по решению налогового органа -> не несет Банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в порядке, определяемом законодательством Российской Федерации в течение _____ дней после мотивированного запроса налогового органа -> 5 10 7 14 В _____ странах действуют специальные налоговые суды, которым подведомственны все споры в сфере налогообложения -> США -> ФРГ Россия Польша В большинстве случаев компании, зарегистрированные в оффшорных зонах, освобождаются от _______________, уплачивая лишь символические пошлины или взносы -> налогов В Великобритании судопроизводство по спорам, возникающим в связи с налогом на добавленную стоимость, ведет независимый -> трибунал В зависимости от величины расходов, которые ложатся на бюджеты разных уровней, выделяют три группы стран: -> в которых расходы местных органов власти весьма значительны и составляют 20-30% ВВП -> со средним уровнем расходов местных органов власти (14-20% ВВП) -> с незначительной долей местных расходов (менее 10% ВВП) в которых расходы местных органов власти составляют 30%-50% ВВП В зависимости от национальной принадлежности налогоплательщика различаются такие элементы налогового обязательства, как: -> порядок уплаты налога -> срок уплаты налога -> порядок исчисления налога, -> налоговый период налоговая ставка налоговая льгота В мировой практике используются следующие базовые методы определения прибыли постоянного представительства: методы -> основанные на доходах представительства -> основанные на его расходах -> распределения общей прибыли юридического лица основанные на распределении убытков юридического лица В случае если, лицо воздерживается от получения доходов в формах, с которыми законодатель связывает обязанность уплаты налогов, в том числе и по повышенным ставкам, то это не противоречит закону и может использоваться практически без ограничений, - это ___________ способ уклонения от уплаты налогов -> законный незаконный прямой косвенный В случае использования запрещенных законом приемов (например, уклонение от регистрации предприятия) и, таким образом, наряду с уклонением от уплаты налогов, является налоговым правонарушением, - это _________ способ уклонения от уплаты налогов -> незаконный прямой косвенный законный В случае ликвидации или реорганизации организации снятие с учета осуществляется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре ___________ лиц -> юридических В случае недостаточной ясности или полноты заключения - назначается _________ экспертиза -> дополнительная повторная срочная временная В случае необоснованности заключения эксперта или сомнений в его правильности - назначается _______ экспертиза -> повторная срочная дополнительная временная В случае прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя снятие с учета осуществляется на основании сведений в Едином государственном реестре _______________ предпринимателей -> индивидуальных В случае принятия организацией решения о прекращении деятельности через свое обособленное подразделение снятие с учета осуществляется налоговым органом по заявлению налогоплательщика в течение ____ дней со дня подачи такого заявления -> 14 7 10 30 В случае расхождения с национальным законом международный договор не отменяет противоречащую ему _______ закона -> норму В случае, если стоимость заложенного имущества недостаточна для покрытия требований залогодержателя, тогда он может -> получить недостающую сумму из прочего имущества должника, если иное не установлено законом или договором получить недостающую сумму из государственного фонда требовать от должника выплаты пеней требовать от должника выплаты неустойки, а также получить недостающую сумму из прочего имущества должника, если иное не установлено законом или договором В случае, когда предприятие или физическое лицо не становится налогоплательщиком либо в силу того, что осуществляет деятельность, по закону не подлежащую налогообложению, или получает не облагаемые налогами доходы, либо в силу отсутствия регистрации в налоговых органах, - это -> обход налогов уклонение от уплаты налогов налоговое планирование несвоевременная уплата налогов В случаях, когда реализация имущества производится в судебном порядке, начальная цена заложенного имущества определяется: -> решением суда по соглашению сторон законодательством налоговым органом В соответствии с принципом ________________ государство вправе взимать налог с нерезидента только в тех случаях, если у него возникает объект налогообложения на территории данного государства или за границей, но в связи с деятельностью на территории данного государства -> территориальности В таких договорах устанавливается освобождение дипломатических и консульских работников, а также самих представительств государств от всех налогов, сборов и пошлин принимающей стороны (налоговый иммунитет): -> договоры о дипломатических и консульских сношениях между государствами торговые договоры специфические международные договоры договоры об оказании административной помощи по налоговым вопросам Взыскание на предмет залога может быть обращено только по решению суда, если: -> для заключения договора о залоге требовалось согласие или разрешение другого лица или органа -> предметом залога является имущество, имеющее значительную историческую, художественную или иную культурную ценность для общества -> залогодатель отсутствует и установить место его нахождения невозможно в отношении недвижимого имущества на основании нотариально удостоверенного соглашения залогодателя с залогодержателем Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика-организации производится по решению -> руководителя (его заместителя) налогового органа суда руководителя налогового органа в течение 7 дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления суда в течение 3 дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика-организации производится путем направления судебному приставу - исполнителю для исполнения в течение ______ дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления -> 3 7 10 5 Взыскание налога за счет иного имущества предусмотрено законодательством о налогах и сборах в следующих случаях при ______ налогоплательщика -> недостаточности денежных средств на счетах -> отсутствии денежных средств на счетах -> отсутствии информации о счетах отсутствии залога у Виды международных налоговых соглашений - это -> Европейская социальная хартия (1961 г.) -> Заключительный акт Совещания по безопасности и сотрудничеству в Европе (1975 г.) -> договоры о создании Европейского Союза -> Генеральное соглашение по торговле услугами (1994 г.) Международное соглашение о борьбе против терроризма (2000 г.) Международный договор о предоставлении гуманитарной помощи (1998 г.) Виды международных налоговых соглашений - это -> ограниченные налоговые соглашения -> общие налоговые соглашения -> соглашения об оказании административной помощи по налоговым вопросам соглашения об основах взаимоотношений между двумя государствами договоры о дипломатических и консульских сношениях между государствами Виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность, - это налоговое (ая) -> правонарушение санкция ответственность преступление Возмещение убытков, причиненных налогоплательщику действиями (бездействием) налоговых органов, - это мера __________ ответственности государства за деятельность своих органов -> гражданско-правовой Возможность минимизации налога на долговременной основе обусловлена рядом факторов: спецификой -> объекта налогообложения -> субъекта налога -> метода налогообложения установления льготных налоговых ставок Все способы обеспечения налоговой обязанности условно подразделяют на способы ___ применения -> ограниченного -> общего прямого умеренного Выделяют следующие виды контроля ___ налоговый контроль -> документальный -> фактический полный частичный Выделяют следующие способы обхода налогов: -> законный -> незаконный прямой косвенный Выездная налоговая проверка не может продолжаться более ______месяцев(а), если иное не установлено НК РФ -> двух одного трех шести Главными задачами унификации налоговых систем является: -> координация налоговой политики всех государств -> сближение принципов и методов налогообложения -> установление одинаковых налоговых ставок создание единого рынка со здоровой конкуренцией Государственная территория России включает: -> территорию субъектов Федерации -> внутренние воды -> территориальное море и воздушное пространство над ними горные массивы на территории субъектов Федерации Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов ________________ - это отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета, систематическое несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика -> налогообложения Двойное _____________ - более чем однократное обложение одного и того же объекта обложения налогами одного вида, имеющее место при обложении одного и того же объекта однотипными налогами в более чем одной налоговой юрисдикции -> налогообложение Денежная сумма, взысканная судебным приставом-исполнителем с должника после оплаты всех сборов и оставшаяся после удовлетворения всех требований взыскателя, возвращается -> должнику Денежная сумма, взысканная судебным приставом-исполнителем с должника, распределяется следующим образом: -> прежде всего оплачивается исполнительский сбор -> погашаются штрафы, наложенные на должника в процессе исполнения исполнительного документа -> возмещаются расходы по совершению исполнительных действий -> часть денежной суммы используется для удовлетворения требований взыскателя (после всех остальных сборов) возмещаются убытки взыскателя Денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние, по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, - это -> пеня штраф недоимка неустойка Денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние, по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах, сроки, - это -> пеня штраф взыскание неустойка Денежное взыскание, мера материального воздействия на лиц, виновных в нарушении действующего законодательства, договоров или определенных правил, - это -> штраф неустойка пеня убытки Для достижения целей налогового контроля используются следующие формы налогового контроля: -> налоговые проверки -> получение объяснений налогоплательщиков -> проверка данных учета и отчетности -> осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли) проверка банковских счетов налогоплательщиков Договаривающиеся государства решают проблему одновременной полной налоговой обязанности лица, т.е. национальные законодательства нескольких государств признают налогоплательщика резидентом и, соответственно он несет неограниченную налоговую ответственность перед каждым из них, - это институт -> определения резидентства ограничения налоговой юрисдикции государств методов устранения многократного налогообложения методов устранения однократного налогообложения Договор о залоге прекращается, если залогодержатель не воспользовался правом оставить предмет залога за собой в течение ____ со дня объявления повторных торгов несостоявшимися -> месяца 3 месяцев 21 дня 6 месяцев Договоры, предусматривающие применение режима наибольшего благоприятствования в отношении товаров и услуг, ввозимых из страны-партнера, - это договоры -> торговые о дипломатических и консульских сношениях между государствами специфические международные об оказании административной помощи по налоговым вопросам Должностные лица налоговых органов обязаны: -> действовать в строгом соответствии с НК РФ и иными федеральными законами -> реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов -> корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам налоговых правоотношений, не унижать их честь и достоинство контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам Доходы, которые связаны с осуществлением иностранным юридическим лицом какой-либо деятельности на территории Российской Федерации, - это _____ доходы -> активные пассивные прямые косвенные Доходы, не связанные с ведением иностранным юридическим лицом какой-либо деятельности в России, которые квалифицируются как поступления в виде дивидендов, процентов по вкладам в банках, процентов по ценным бумагам, платы за предоставление права на использование различных объектов интеллектуальной собственности, - это ______ доходы -> пассивные активные косвенные прямые Дочерняя компания иностранного юридического лица, созданная в соответствии с законодательством Российской Федерации, не рассматривается как постоянное ________________ своей материнской компании -> представительство Единая, централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, - это ____________ органы -> налоговые Если торги объявлены несостоявшимися, то залогодержатель: -> вправе по соглашению с залогодателем приобрести заложенное имущество и зачесть в счет покупной цены свои требования, обеспеченные залогом назначаются повторные торги вправе приобрести заложенное имущество, но без зачета своих требований назначаются повторные торги закрытого типа Законодательством предусмотрены следующие способы уплаты пени: -> одновременно с уплатой сумм налога и сбора -> после уплаты таких сумм в полном объеме в течение одного дня после уплаты сумм налога и сбора в течение трех дней сумм налога и сбора Залог имущества оформляется __________ между налоговым органом и залогодателем -> договором Залог имущества оформляется договором между ____________ органом и залогодателем -> налоговым Заложенное имущество остается у залогодателя либо передается налоговому органу (залогодержателю) за счет средств -> залогодателя Из перечисленного - залогодателем может быть: 1) сам налогоплательщик; 2) плательщик сбора; 3) третье лицо -> 1, 2, 3 только 1 только 2 2, 3 Из перечисленного - к видам постоянного представительства относятся: 1) филиалы иностранных компаний; 2) представительства; 3) различного рода офисы, 4) строительные площадки; 5) места добычи полезных ископаемых -> 1, 2, 3, 4, 5 1, 2 1, 2, 3 1, 3 Из перечисленного - к ограниченным налоговым соглашениям относятся: 1) Соглашение между Правительством СССР и Австрийским Федеральным Правительством о воздушном сообщении 1968 г.; 2) Соглашение между Правительством Союза ССР и Правительством Греческой Республики об освобождении от двойного налогообложения на доходы от морских и воздушных перевозок 1976 г.; 3) Многосторонняя Конвенция об избежании двойного налогообложения выплат авторского вознаграждения 1979 г. -> 1, 2, 3 1, 2 только 3 только 1 Из перечисленного - к основным подходам к решению вопроса о порядке инкорпорации международных налоговых соглашений относятся: 1) международное налоговое соглашение становится частью национальной правовой системы с момента его заключения; 2) для инкорпорации требуется специальное одобрение какого-либо государственного органа, как правило, парламента; 3) для инкорпорации международного налогового соглашения в национальную правовую систему требуется принятие специального закона -> 1, 2, 3 1, 3 2, 3 1, 2 Из перечисленного - международные налоговые отношения - это: 1) отношения между государствами по поводу заключения и исполнения международных налоговых соглашений с целью разграничения налоговой юрисдикции государств, 2) налоговые отношения между государствами и физическими и юридическими лицами других государств; (субъектами иностранного права), т.е. налоговые отношения, затрагивающие суверенитет других государств, 3) отношения публичного характера между юридическими и (или) физическими лицами различных государств -> 1, 2, 3 только 1 2, 3 1, 3 Из перечисленного - налоговую тайну составляют сведения, за исключением: 1) разглашенных налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия; 2) об идентификационном номере налогоплательщика; 3) о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения; 4) предоставляемых налоговым (таможенным) или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами (соглашениями), одной из сторон которых является Российская Федерация, о взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами -> 1, 2, 3, 4 1, 3,4 1, 4 2, 3, 4 Имущество продается тому, кто предложил на торгах наивысшую -> цену Индивидуальные предприниматели вправе обжаловать в судебном порядке акты налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц: -> в арбитражном суде в суде общей юрисдикции подобные акты обжалованию не подлежат как в арбитражном суде, так и в суде общей юрисдикции Иностранное юридическое лицо рассматривается как имеющее постоянное представительство, если оно осуществляет предпринимательскую деятельность в другом государстве через организацию или физическое лицо, не являющееся независимым агентом, которое на основании договорных отношений с иностранным юридическим лицом: -> представляет его интересы в этом другом государстве -> действует от его имени -> имеет полномочия на заключение контрактов от имени данного иностранного юридического лица либо имеет полномочия оговаривать существенные условия контрактов -> деятельность зависимого агента не ограничивается видами деятельности, которые обычно по соглашениям не подпадают под понятие постоянного представительства действует от своего имени Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - в отношении имущества физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя, подается в -> суд общей юрисдикции арбитражный суд Верховный Суд РФ Конституционный суд РФ Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, подается в ____________ суд -> арбитражный К ограниченным налоговым соглашениям относятся следующие виды международных соглашений: -> соглашения об устранении двойного налогообложения в области перевозок -> об устранении двойного налогообложения платежей по авторским правам соглашения об основах взаимоотношений между двумя государствами соглашения об оказании административной помощи по налоговым вопросам К субъектам иностранного права в налоговых отношениях применяются следующие основные режимы налогообложения: -> национальный -> недискриминации -> наибольшего благоприятствования -> взаимности международный Концепция ослабления налогового бремени международным договором была сформулирована в решениях от 12 марта 1980 года и от 12 января 1981 года: «Международный договор не предусматривает оснований для увеличения размера налоговых обязательств, если национальное законодательство этого не предусматривает» Верховным Налоговым Судом -> ФРГ Дании Великобритании Бельгии Копии постановления о возбуждении исполнительного производства направляются в налоговый орган и должнику ___ дня его вынесения -> не позднее следующего в течение 3 дней после в течение 48 часов после в течение 7 дней после Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств: -> отсутствие события налогового правонарушения -> отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения -> совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния шестнадцатилетнего возраста -> истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния восемнадцатилетнего возраста Лицо, которому адресовано требование о представлении документов, обязано направить или выдать их налоговому органу в течение -> 5 дней 3 дней 7 дней одного дня Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение ____ месяцев с момента вступления в силу решения суда или налогового органа о применении налоговой санкции -> 12 18 6 24 Международные договоры рекомендательного характера относятся к следующему виду налоговых соглашений: -> общим налоговым соглашениям ограниченным налоговым соглашениям соглашениям об оказании административной помощи по налоговым вопросам к соглашениям об основах взаимоотношений между двумя государствами Местом нахождения недвижимого имущества признается место _______ нахождения недвижимого имущества -> фактического Метод, при котором из базы соответствующего резидентского (смешанного) налога резиденту предоставляется право вычесть ту часть объекта налогообложения, которая у него возникла за границей, также является основным, - это -> позитивный метод освобождения метод кредита льготный метод обложения основной метод обложения Министерство финансов Российской Федерации ____ определять особенности постановки на учет крупнейших налогоплательщиков -> вправе Налоговая ______________ - это любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике -> тайна Налоговая _______________ - это мера ответственности за совершение налогового правонарушения -> санкция Налоговая _______________ - это одна из форм налогового контроля, осуществляемого налоговыми органами в целях полноты и правильности уплаты налогов и сборов -> проверка Налоговая ________________ предприятия - составная часть финансовой стратегии предприятия, заключающаяся в выборе наиболее эффективного варианта уплаты налоговых платежей при альтернативных вариантах его хозяйственной деятельности -> политика Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции не позднее ____ месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта (срок давности взыскания санкции) -> 6 12 18 24 Налоговые органы обязаны: -> соблюдать законодательство о налогах и сборах -> осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов -> вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц -> бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц -> осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном НК РФ -> соблюдать налоговую тайну -> направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных НК РФ, налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК РФ Налоговые санкции взыскиваются с налогоплательщиков: -> только в судебном порядке путем начисление дополнительных пеней по решению налогового органа в порядке, установленном Правительством Российской Федерации Налоговый ______________ - это совокупность обязательных процедур, проводимых должностными лицами налоговых органов посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода, а также в других формах, предусмотренных НК РФ -> контроль Налоговый орган не вправе проводить две выездные налоговые проверки и более по одним и тем же налогам за один и тот же период в течение -> одного календарного года шести календарных месяцев трех календарных лет одного календарного месяца Налоговый орган, осуществивший постановку на учет вновь созданной организации или индивидуального предпринимателя, обязан выдать им ______ о постановке на учет в налоговом органе -> свидетельство соглашение справку договор Налоговым кодексом РФ предусматриваются следующие виды способов обеспечения и исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: -> залог имущества -> поручительство -> пеня -> приостановление операций налогоплательщика по счетам в банке -> арест имущества налогоплательщика -> другие способы, установленные таможенным законодательством РФ, в части налогов (сборов), подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ наложение штрафа на налогоплательщика Налогоплательщик ______________ обжаловать в суд нормативные акты налоговых органов, если считает, что они налагают на него дополнительные, не предусмотренные законодательством обязанности и выходят за рамки компетенции принявшего их органа -> вправе Налогоплательщик, который считает свои права нарушенными тем или иным налоговым законом, может обжаловать его в Конституционный Суд РФ: -> лишь после предварительного обращения в суд общей юрисдикции или арбитражный суд и применения обжалуемых положений закона в его деле только лишь после обращения в арбитражный суд только лишь после обращения в суд общей юрисдикции сразу и только в Конституционный Суд РФ Не допускается участие в качестве понятых _________ лиц налоговых органов -> должностных Не подлежат _____________ документы и предметы, не имеющие отношения к предмету налоговой проверки -> изъятию Незаконное использование налоговых льгот, несвоевременная уплата налогов и сокрытие доходов, непредставление или несвоевременное представление документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, - это -> уклонение от уплаты налогов обход налогов налоговое планирование несвоевременная уплата налогов НК РФ устанавливает ряд принципов реализации налоговой ответственности, а именно -> никто не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения иначе, как по основаниям и в порядке, предусмотренным в данном законодательном акте -> никто не может быть привлечен повторно к налоговой ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения -> предусмотренная НК РФ ответственность за деяние, совершенное физическим лицом, наступает, если это деяние не содержит признаков состава преступления, предусмотренного уголовным законодательством Российской Федерации -> привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законами Российской Федерации никто не может быть привлечен к ответственности за совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния шестнадцатилетнего возраста Нормы международного налогового права по своей регулятивной функции можно разделить на: -> материально-правовые -> коллизионные правовые международно-правовые Обложение одной и той же налоговой базы сопоставимыми налогами у разных лиц - это _______________ налогообложение -> экономическое многократное международное юридическое многократное однократное юридическое международное экономическое Обязанность по уплате налога считается исполненной: -> с момента, когда денежные средства, полученные от продажи заложенного имущества, перечислены в бюджет с даты принятия решения об обращении взыскания на предмет залога в течение 7 дней с даты принятия решения об обращении взыскания на предмет залога в течение 14 дней с даты принятия решения об обращении взыскания на предмет залога Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), - это -> сбор пеня недоимка штраф Обязательство государства предоставлять государству-партнеру и субъектам его права льготные (наиболее благоприятные) условия по сравнению с теми, которые действуют или могут быть введены для любой третьей страны, - это режим -> наибольшего благоприятствования взаимности недискриминации национальный Ограничение прав налогоплательщика-организации в отношении его имущества, при котором владение, пользование и распоряжение этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового или таможенного органа, - это __________ арест имущества -> частичный полный срочный временный Ограничение прав налогоплательщика-организации в отношении его имущества, при котором он не вправе распоряжаться арестованным имуществом, а владение и пользование этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового или таможенного органа, - это ______ арест имущества -> полный частичный временный срочный Органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, осуществляющие частную практику, обязаны сообщать о нотариальном удостоверении права на наследство и договоров дарения в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее ____ дней со дня соответствующего нотариального удостоверения -> 5 7 10 14 Основную задачу унификации прямого налогообложения выполняют соглашения -> об устранении двойного налогообложения о создании единого рынка со здоровой конкуренцией, без предоставления преимуществ каким-либо отдельным участникам международного хозяйственного оборота об установлении одинаковых налоговых ставок об устранении многократного налогового обложения Основные способы защиты прав налогоплательщиков - это обращение -> в налоговые органы -> в судебные органы в соответствии с правилами о подведомственности в Федеральную Службу Безопасности в отдел по борьбе с экономическими преступлениями Основными направлениями унификации налоговых систем являются: -> унификация налоговых систем в отношении косвенных налогов -> унификация в отношении прямых налогов -> универсальная унификация налоговых систем унификация в отношении налоговых ставок Письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога, - это налоговая (ое, ый) -> декларация соглашение договор квитанция По итогам рассмотрения жалобы вышестоящий налоговый орган (вышестоящее должностное лицо) вправе: -> оставить жалобу без удовлетворения -> отменить акт налогового органа и назначить дополнительную проверку -> отменить решение и прекратить производство по делу о налоговом правонарушении -> изменить решение или вынести новое решение отменить предыдущее решение и заменить его новым По окончании выездной налоговой проверки проверяющий составляет _______ о проведенной проверке, в котором фиксируются предмет проверки и сроки ее проведения -> справку акт заключительный лист заключение справку По просьбе залогодателя суд вправе в решении об обращении взыскания на заложенное имущество отсрочить его продажу с публичных торгов на срок до -> одного года двух лет шести месяцев трех лет По результатам рассмотрения материалов проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение о(об) -> привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения -> отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения -> проведении дополнительных мероприятий налогового контроля взыскании пеней с налогоплательщика Под постоянным представительством иностранного юридического лица понимается постоянное место _______________ осуществления деятельности -> регулярного Понятые вызываются в количестве не менее ____ человек(а) -> двух трех четырех одного Поручителем вправе выступать лицо -> юридическое -> физическое любое только физическое, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя Поручительство оформляется в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации -> договором между налоговым органом и поручителем оформляется доверенность поручитель оформляет расписку налоговый орган оформляет письменное разрешение поручителю Постановление налогового органа о взыскании за счет имущества налогоплательщика-организации должно соответствовать следующим, то есть в постановлении налогового органа должны приводиться: -> фамилия, имя, отчество должностного лица и наименование налогового органа -> дата принятия и номер решения руководителя (его заместителя) налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика или налогового агента -> дата вступления в силу решения руководителя (его заместителя) налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика-организации или налогового агента - организации -> резолютивная часть решения руководителя (его заместителя) налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика-организации или налогового агента - организации -> наименование, ИНН и юридический адрес организации, в отношении которой должны быть совершены исполнительные действия -> дата выдачи постановления налогового органа расшифровка задолженности организации Постановление налогового органа о взыскании за счет имущества налогоплательщика-организации направляется судебному приставу - исполнителю сопроводительным письмом, в котором приводятся: -> фамилия и инициалы лиц, ответственных за финансово-хозяйственную деятельность организации -> адрес фактического местонахождения организации и адреса ее структурных подразделений (по данным налоговых органов) -> расшифровка задолженности организации, указанной в постановлении налогового органа, в разрезе налогов и бюджетов, а также реквизиты счетов по учету доходов бюджетов всех уровней фамилия, имя, отчество должностного лица и наименование налогового органа Постановление о взыскании налога подписывается руководителем налогового органа (его заместителем) и заверяется -> гербовой печатью налогового органа нотариусом печатью налогового органа Федеральной Налоговой Службой Российской Федерации Постоянные представительства можно разделить на: -> имущественные -> субъектные организационные не имущественные Предметом залога по договору между налоговым органом и залогодателем -> не может быть имущество, заложенное по другому договору любое имущество, не изъятое из оборота имущественные права (требования) только недвижимое имущество Предоставление государством субъектам его национального права со стороны государства-партнера таких условий налогообложения, которые не хуже условий, предоставляемых этим государством субъектам национального права других стран, - это режим -> недискриминации наибольшего благоприятствования взаимности международный Предоставление субъектам иностранного права благоприятных условий налогообложения, если субъекты права предоставляющего государства пользуются аналогичными благоприятными условиями в данном иностранном государстве - это режим -> взаимности недискриминации национальный наибольшего благоприятствования Представительства, возникающие в результате деятельности зависимого агента, - относятся к ____________ формам представительства -> субъектным имущественным организационным не имущественным Представительства, которые возникают в результате наличия на территории другого государства постоянного места деятельности иностранной организации, - относятся к ________________ формам представительства -> имущественным субъектным организационным не имущественным Представляет собой совокупность коллизионных норм, которые полностью или частично отсылают решение определенных вопросов к законодательству одного из договаривающихся государств - это институт -> ограничения налоговой юрисдикции государств методов устранения многократного налогообложения методов устранения однократного налогообложения определения резидентства Преимущества административного способа разрешения разногласий с налоговыми органами - это -> простота процедуры, позволяющая налогоплательщику самостоятельно защищать свои права, не пользуясь услугами юристов -> быстрое рассмотрение жалобы -> отсутствие необходимости уплаты пошлины -> обжалование даже с отрицательным для налогоплательщика результатом позволяет ему лучше уяснить точку зрения налогового органа, и при обращении в суд налогоплательщик получает возможность более тщательно подготовиться к защите своей позиции уплата пошлины в минимальном размере Преимущества судебного способа разрешения конфликтов с налоговыми органами по сравнению с административным порядком состоят в следующем: -> относительная объективность рассмотрения спора как следствие его рассмотрения вне рамок налогового ведомства -> возможность (если позволяет существо иска) принятия судом мер по обеспечению исковых требований в виде -> детальная урегулированность всех стадий судопроизводства процессуальным законодательством -> возможность (в зависимости от характера требований) получения исполнительного листа и принудительного исполнения решения суда уплата пошлины в минимальном размере При назначении и производстве экспертизы проверяемое лицо имеет право: -> заявить отвод эксперту -> просить о назначении эксперта из числа указанных им лиц -> представить дополнительные вопросы для получения по ним заключения эксперта -> присутствовать с разрешения должностного лица налогового органа при производстве экспертизы и давать объяснения эксперту -> знакомиться с заключением эксперта требовать присутствия свидетелей при проведении экспертизы При объявлении повторных торгов несостоявшимися залогодержатель вправе оставить предмет залога за собой с оценкой его в сумме не более, чем на ___% ниже начальной продажной цены на повторных торгах -> 10 15 20 5 При осуществлении налогового контроля _____________ сбор, хранение, использование и распространение информации о налогоплательщике (плательщике сбора, налоговом агенте), полученной в нарушение положений Конституции Российской Федерации, НК РФ, федеральных законов -> не допускаются При постановке на учет физических лиц в состав сведений об указанных лицах включаются также их персональные данные: -> фамилия, имя, отчество -> дата и место рождения -> место жительства -> данные паспорта или иного удостоверяющего личность налогоплательщика документа -> данные о гражданстве данные о заработной плате налогоплательщика При проведении документального контроля применяются следующие методы: -> юридическая оценка хозяйственных операций, отраженных в документах -> встречная проверка -> экономический анализ проверка банковских счетов налогоплательщиков При проведении осмотра вправе участвовать: -> лицо, в отношении которого осуществляется налоговая проверка представитель лица, в отношении которого проводится проверка специалисты эксперты При продаже предмета залога по цене, превышающей требования залогодержателя, то: -> разница возвращается залогодателю разница не возвращается залогодателю залогодателю возвращается сумма в размере 5% от разницы залогодателю возвращается сумма в размере 10% от разницы Приемы, способы или средства, применяемые сотрудниками контролирующих органов при его осуществлении, - это -> метод налогового контроля налоговый контроль органы налогового контроля налоговая инспекция Принудительное взыскание налога и причитающихся пеней с поручителя производится налоговым органом в __________________ порядке -> судебном Принудительное взыскание пеней с организаций производится в ______________ порядке -> бесспорном Принудительное взыскание пеней с физических лиц производится в ___________ порядке -> судебном Принцип финансовой самостоятельности местных органов власти и управления закреплен в _____________ документах -> международных Приостановление операций по счетам в банке в отношении налогоплательщика - физического лица в случае неисполнения ими в установленный срок обязанности по уплате налога осуществляется по решению -> суда налогового органа банка налогового агента Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации отменяется решением налогового органа не позднее ____ операционного(ых) дня(ей), следующего(их) за днем представления налоговому органу документов, подтверждающих выполнение указанным лицом решения о взыскании налога -> одного трех семи пяти Проблему уменьшения неравенства бюджетной обеспеченности населения из-за неравномерного размещения источников поступлений называют проблемой горизонтального -> выравнивания Равенство субъектов иностранного и национального права в области налогообложения, проявляемое в двух аспектах: в правах и обязанностях налогоплательщиков, в наиболее важных элементах конкретных налоговых обязательств и субъектов иностранного права, - это режим -> национальный взаимности равенства наибольшего благоприятствования Разработка и применение специальных приемов уменьшения налоговых обязательств налогоплательщика правомерными способами и средствами - это -> налоговое планирование обход налогов уклонение от уплаты налогов несвоевременная уплата налогов Реализация заложенного имущества производится путем -> продажи с публичных торгов продажи на закрытом аукционе передачи в социальный фонд передачи залогодержателю Совершение каких-либо сделок в отношении заложенного имущества, в том числе сделок, совершаемых в целях погашения сумм задолженности, может осуществляться: -> только по согласованию с залогодержателем только по согласованию с залогодателем по согласованию с залогодателем, так и с залогодержателем согласования не требуется Советы адвокатских палат субъектов Российской Федерации обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения адвокатской палаты субъекта Российской Федерации сведения об адвокатах, являющихся членами адвокатской палаты субъекта Российской Федерации не позднее ____ числа каждого месяца -> 30-го 25-го 29-го 1-го Согласно п. 1 ст. 46 Федерального закона «Об исполнительном производстве» обращение взыскания на имущество должника состоит из: -> ареста (описи) имущества -> изъятия имущества -> принудительной реализации имущества наложением штрафа на должника Соглашения, которые регулируют вопросы взаимодействия компетентных органов договаривающихся государств по оказанию взаимной помощи в борьбе с налоговыми нарушениями путем передачи информации, предоставления документов, проведения расследований и обмена опытом, - относятся к следующей группе международных налоговых соглашений: -> соглашениям об оказании административной помощи по налоговым вопросам соглашениям об основах взаимоотношений между двумя государствами к ограниченным налоговым соглашениям к общим налоговым соглашениям Соглашения, определяющие принципы взаимоотношений международных организаций со странами местонахождения этих организаций, - это соглашения -> специфические международные об основах взаимоотношений между двумя государствами об оказании административной помощи по налоговым вопросам общие налоговые Способ обеспечения исполнения решения о взыскании налога, который выражается в действиях налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества, - это __________ имущества -> арест Способы обеспечения исполнения ______________ обязанности - это правовые средства, обеспечивающие надлежащее исполнение обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов либо дозволяющие налоговому органу осуществить принудительное взыскание налога в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) налогового обязательства -> налоговой Способы обеспечения исполнения обязательств по уплате налогов и сборов носят исключительно ______________ характер и призваны гарантировать государству реальное безусловное исполнение обязательства фискально-обязанного лица -> имущественный Способы обеспечения ограниченного применения следующие -> залог имущества -> поручительство приостановление операций налогоплательщика по счетам в банке арест имущества налогоплательщика пеня Способы общего применения: -> пеня -> приостановление операций налогоплательщика по счетам в банке -> арест имущества налогоплательщика залог имущества поручительство Судебный пристав - исполнитель выносит постановление о возбуждении исполнительного производства в -> трехдневный срок со дня поступления к нему постановления налогового органа течение 5 дней со дня поступления к нему постановления налогового органа течение 7 дней со дня поступления к нему постановления налогового органа течение одного дня со дня поступления к нему постановления налогового органа Сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством срок, - это -> недоимка пеня сбор штраф Установите соответствие между понятиями и их определениями -> режим взаимности <-> предоставление субъектам иностранного права благоприятных условий налогообложения, если субъекты права предоставляющего государства пользуются аналогичными благоприятными условиями в данном иностранном государстве -> режим наибольшего благоприятствования <-> обязательство государства предоставлять государству-партнеру и субъектам его права льготные (наиболее благоприятные) условия по сравнению с теми, которые действуют или могут быть введены для любой третьей страны -> режим недискриминации <-> предоставление государством субъектам его национального права со стороны государства-партнера таких условий налогообложения, которые не хуже условий, предоставляемых этим государством субъектам национального права других стран Установите соответствие между понятиями и их определениями: -> арест имущества <-> способ обеспечения исполнения решения о взыскании налога, который выражается в действиях налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества -> выемка документов <-> действие должностных лиц налоговых либо правоохранительных органов, осуществляющих выездную налоговую проверку, по изъятию документов или предметов налогоплательщика либо налогового агента -> изъятие имущества <-> отчуждение имущества физических лиц в порядке погашения недоимок по налогам, самообложению сельского населения и государственному обязательному страхованию Установите соответствие между понятиями и их определениями: -> штраф <-> денежное взыскание, мера материального воздействия на лиц, виновных в нарушении действующего законодательства, договоров или определенных правил -> пеня <-> денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки -> сбор <-> обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий) Установите соответствие между понятиями и их определениями: -> налоговая проверка <-> одна из форм налогового контроля, осуществляемого налоговыми органами в целях полноты и правильности уплаты налогов и сборов -> камеральная налоговая проверка <-> налоговая проверка, которая проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа -> налоговое планирование <-> разработка и применение специальных приемов уменьшения налоговых обязательств налогоплательщика правомерными способами и средствами Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, вправе обжаловать в судебном порядке акты налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц: -> в суде общей юрисдикции в арбитражном суде подобные акты обжалованию не подлежат как в арбитражном суде, так и в суде общей юрисдикции Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с ____ лет(года) -> 16 18 14 21 Целью унификации налоговых систем в свете глобализации мировой экономики является: -> создание единого рынка со здоровой конкуренцией, без предоставления преимуществ каким-либо отдельным участникам международного хозяйственного оборота координация налоговой политики всех государств сближение принципов и методов налогообложения установление одинаковых налоговых ставок Целями налогового контроля являются: -> выявление налоговых правонарушений и налоговых преступлений -> предупреждение совершения налоговых правонарушений и налоговых преступлений в будущем -> обеспечение неотвратимости наступления налоговой ответственности регулирования деятельности налоговых органов Экспертиза назначается постановлением -> должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку суда органа внутренних дел таможенного органа Юридические лица вправе обжаловать в судебном порядке акты налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц: -> в арбитражном суде в суде общей юрисдикции подобные акты обжалованию не подлежат как в арбитражном суде, так и в суде общей юрисдикции |